本文對2024年度國資委官方互動交流平臺上有關(guān)合規(guī)管理的55個熱點(diǎn)問題進(jìn)行梳理和匯總，為國資國企合規(guī)管理相關(guān)問題提供國資委官方解答。
40、國有企業(yè)專利對外實(shí)施許可是否需要履行資產(chǎn)評估和進(jìn)場交易程序？根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》和《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》的規(guī)定，國企資產(chǎn)（專利）轉(zhuǎn)讓需要評估和進(jìn)場交易，但并未對國企僅就專利實(shí)施許可是否應(yīng)評估或進(jìn)場交易作出規(guī)定。請問 ，若國有企業(yè)將其所有的專利對外實(shí)施許可（排他性或非排他性），是否需要履行資產(chǎn)評估的程序
？是否需要履行進(jìn)場交易的程序
？
根據(jù)《關(guān)于印發(fā)<關(guān)于推進(jìn)中央企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)工作高質(zhì)量發(fā)展的指導(dǎo)意見>的通知》（國資發(fā)科創(chuàng)規(guī)〔2020〕15號）第九條規(guī)定，允許中央企業(yè)在知識產(chǎn)權(quán)許可、轉(zhuǎn)讓、收購時，通過評估、協(xié)議、掛牌交易、拍賣等市場化方式確定價格。問題所述國有企業(yè)將專利對外許可，可以通過評估、協(xié)議、掛牌交易、拍賣等多種方式確定價格。國資委、知識產(chǎn)權(quán)局關(guān)于印發(fā)《關(guān)于推進(jìn)中央企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)工作高質(zhì)量發(fā)展的指導(dǎo)意見》的通知（國資發(fā)科創(chuàng)規(guī)〔2020〕15號）三、促進(jìn)知識產(chǎn)權(quán)高效運(yùn)用 （九）加強(qiáng)知識產(chǎn)權(quán)合規(guī)使用。在知識產(chǎn)權(quán)許可、轉(zhuǎn)讓、收購時，通過評估、協(xié)議、掛牌交易、拍賣等市場化方式確定價格。在新技術(shù)、新工藝、新材料、新產(chǎn)品等投放市場前，開展知識產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險分析，有效防范法律風(fēng)險。尊重他人知識產(chǎn)權(quán)，嚴(yán)格按照約定的范圍使用。41、央企購買交易所掛牌資產(chǎn)是否需要履行招采和評估程序 ？
中央企業(yè)直接從公開交易所摘牌購買資產(chǎn)的行為除履行投資決策審批程序外，是否需要按照單一來源采購方式履行招采程序？若掛牌資產(chǎn)為國有資產(chǎn)，是否無需另外進(jìn)行資產(chǎn)評估？1.問題所述“中央企業(yè)從公開交易所摘牌購買資產(chǎn)”為經(jīng)過企業(yè)投資決策審批后的市場化交易行為，不屬于招采程序規(guī)范的范圍。2.從產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)購入國有資產(chǎn)，因轉(zhuǎn)讓方已履行資產(chǎn)評估及備案程序，買受人可不履行資產(chǎn)評估及備案程序。1.根據(jù)招投標(biāo)法及相關(guān)規(guī)定，央企必須招標(biāo)的范圍為建設(shè)工程項(xiàng)目，含項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購。具體包括大型基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)等關(guān)系社會公共利益、公眾安全的項(xiàng)目；全部或者部分使用國有資金投資或者國家融資的項(xiàng)目；使用國際組織或者外國政府貸款、援助資金的項(xiàng)目。2.根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理辦法，國有企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估，并由產(chǎn)權(quán)持有單位委托具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。央企作為買受人通過產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)購買資產(chǎn)，無需另外進(jìn)行資產(chǎn)評估。42、國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)是否需要審計(jì)與評估？央企集團(tuán)公司的兩個全資子公司之間的國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)需要經(jīng)過審計(jì)和評估嗎？經(jīng)查詢相關(guān)法律法規(guī)，集團(tuán)公司子公司之間的國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)可以不經(jīng)過資產(chǎn)評估，但需要中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報告或劃出方國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的清產(chǎn)核資結(jié)果。 希望求證上述本人的查詢結(jié)果是否正確，若不正確，希望告知正確的答案。根據(jù)《關(guān)于印發(fā)<企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法>的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2005〕239號）規(guī)定，劃轉(zhuǎn)雙方應(yīng)當(dāng)組織被劃轉(zhuǎn)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定開展審計(jì)或清產(chǎn)核資，以中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報告或經(jīng)劃出方國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的清產(chǎn)核資結(jié)果作為企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)的依據(jù)
。
根據(jù)《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法》的規(guī)定，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)的程序如下：
2.劃轉(zhuǎn)雙方在可行性研究的基礎(chǔ)上，按照內(nèi)部決策程序進(jìn)行審議
，并形成書面決議；
3.劃出方就無償劃轉(zhuǎn)事項(xiàng)通知本企業(yè)（單位）債權(quán)人，并制訂相應(yīng)的債務(wù)處置方案
；
4.劃轉(zhuǎn)雙方組織被劃轉(zhuǎn)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定開展審計(jì)或清產(chǎn)核資，以中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報告或經(jīng)劃出方國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的清產(chǎn)核資結(jié)果作為企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)的依據(jù)；
5.劃轉(zhuǎn)雙方協(xié)商一致后，簽訂企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)協(xié)議；
6.劃轉(zhuǎn)雙方依據(jù)相關(guān)批復(fù)文件及劃轉(zhuǎn)協(xié)議，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，按規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)登記等手續(xù)
。
國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)管理暫行辦法》的通知（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2005〕239號）第九條 劃轉(zhuǎn)雙方應(yīng)當(dāng)組織被劃轉(zhuǎn)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定開展審計(jì)或清產(chǎn)核資，以中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報告或經(jīng)劃出方國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的清產(chǎn)核資結(jié)果作為企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)的依據(jù)。
43、國有企業(yè)減資是否需要進(jìn)行資產(chǎn)評估？
某國有企業(yè)注冊資本2億元，有兩家國有股東，股東A出資1.2億元持股60%，股東B出資8000萬元持股40%，均以現(xiàn)金方式實(shí)繳到位。該國有企業(yè)現(xiàn)擬將注冊資本減至8000萬元，股東A以減資方式退出投資。請問這種情況是否需要對該國有企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)評估？依據(jù)是什么？公司減資應(yīng)按照《中華人民共和國公司法》、公司章程嚴(yán)格履行決策程序。根據(jù)您所述事項(xiàng)，單方股東退出，應(yīng)通過產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方式進(jìn)行。企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（國資委 令第12號）等有關(guān)規(guī)定，履行審計(jì)評估等工作程序。
根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》的規(guī)定，國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、非上市公司國有股東股權(quán)比例變動
，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估。
《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會令第12號）第六條 企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評估：（一）整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司
；（二）以非貨幣資產(chǎn)對外投資；（三）合并
、分立
、破產(chǎn)、解散
；（四）非上市公司國有股東股權(quán)比例變動
；（五）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；（六）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
、置換
；（七）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；（八）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；（九）資產(chǎn)涉訟
；（十）收購非國有單位的資產(chǎn)
；（十一）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；（十二）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債
；（十三）法律
、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的事項(xiàng)。
44、國有參股的中外合資公司解散時是否需進(jìn)行國有資產(chǎn)評估
？
一家中外合資經(jīng)營企業(yè)，其持股比例不到25%的股東為國資委下屬國有企業(yè)的二級全資子公司，持股比例超過75%的另一股東為外國公司
，即該企業(yè)為國有參股企業(yè)。現(xiàn)在該中外合資企業(yè)解散
，請問是否需要進(jìn)行國有資產(chǎn)評估
，若需要評估，評估后的報告應(yīng)當(dāng)向哪個機(jī)構(gòu)進(jìn)行備案
？
《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》第四十七條規(guī)定“國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司和國有資本控股公司合并、分立
、改制
，轉(zhuǎn)讓重大財產(chǎn)，以非貨幣財產(chǎn)對外投資
，清算或者有法律
、行政法規(guī)以及企業(yè)章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估的其他情形的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對有關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評估”
，所提問題中的國有參股中外合資公司解散不屬于強(qiáng)制要求資產(chǎn)評估的情形
，但其國有股東在履行相關(guān)決策程序時，應(yīng)當(dāng)按國資管理的相關(guān)規(guī)定發(fā)表意見
，決策結(jié)果根據(jù)公司章程和內(nèi)部管理規(guī)定最終確定
。另外，其他政府管理部門有規(guī)定的
，從其規(guī)定
。
《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》（中華人民共和國主席令第5號）第四十七條國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司和國有資本控股公司合并、分立
、改制，轉(zhuǎn)讓重大財產(chǎn)
，以非貨幣財產(chǎn)對外投資
，清算或者有法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評估的其他情形的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對有關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評估
。
45、國有企業(yè)退出投資企業(yè)有幾種方式？是否都需要履行評估程序
？
請問，國有企業(yè)（國有全資）退出控股投資企業(yè)共有幾種方式？是否包含股權(quán)轉(zhuǎn)讓
、減資
、公司解散？國企企業(yè)（國有全資）退出控股但未實(shí)繳的企業(yè)可否通過減資
、公司解散的方式退出
？上述兩種程序是否需要報批？是否需要評估
？
一般意義上國有企業(yè)退出所投資企業(yè) ，即為將所持投資企業(yè)全部股權(quán)對外轉(zhuǎn)讓
，可以按《企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國務(wù)院國資委 財政部令第32號）相關(guān)規(guī)定操作
。
公司減資、解散屬于被投資企業(yè)全體股東決策的事項(xiàng) ，應(yīng)按照《中華人民共和國公司法》
、公司章程嚴(yán)格履行決策程序，并按照《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》（國務(wù)院國資委令第12號）規(guī)定執(zhí)行
。
其中符合《關(guān)于優(yōu)化中央企業(yè)資產(chǎn)評估管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)規(guī)〔2024〕8號）中“企業(yè)原股東同比例增資 、減資”情形的，依照相關(guān)法律和企業(yè)章程履行決策程序后
，可以不對相關(guān)標(biāo)的進(jìn)行評估
。 "
《關(guān)于優(yōu)化中央企業(yè)資產(chǎn)評估管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)規(guī)〔2024〕8號）二、進(jìn)一步優(yōu)化資產(chǎn)評估和估值事項(xiàng) （一）中央企業(yè)及其子企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)行為時 ，依照相關(guān)法律和企業(yè)章程履行決策程序后
，可以不對相關(guān)標(biāo)的進(jìn)行評估：1.符合國資監(jiān)管有關(guān)規(guī)定無償劃轉(zhuǎn)股權(quán)、資產(chǎn)
；2.履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)對國家獨(dú)資
、全資出資企業(yè)增資、減資
；3.國有獨(dú)資
、國有全資企業(yè)之間進(jìn)行交易；4.企業(yè)原股東同比例增資
、減資
；5.有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司或者股份有限公司變更為有限責(zé)任公司，股東及其持股比例不變；6.中央企業(yè)內(nèi)部同一控制下的母公司與其獨(dú)資
、全資子企業(yè)之間
，或獨(dú)資、全資子企業(yè)之間以及股東及其持股比例完全相同的子企業(yè)之間進(jìn)行交易
；7.解散注銷未發(fā)生債務(wù)或已將債務(wù)清償且不涉及非貨幣資產(chǎn)在不同股東之間分配的企業(yè)
，或資產(chǎn)、負(fù)債由原股東承繼的一人有限責(zé)任公司
；8.擬通過公開掛牌方式轉(zhuǎn)讓無法獲取標(biāo)的企業(yè)資料的參股股權(quán)以及賬面原值低于500萬元（含500萬元）的存貨
、固定資產(chǎn)等，或出售
、租賃能夠獲取公開市場價格的房產(chǎn)
。
46、國有企業(yè)能否無償為控股子公司提供擔(dān)保？現(xiàn)行法律法規(guī)及其他規(guī)范性文件均未明確國企為控股子公司提供擔(dān)保是否收取擔(dān)保費(fèi)的問題，我們需要從如下兩點(diǎn)進(jìn)行思考：1.國有企業(yè)與某外資企業(yè)成立合資公司，其中國有企業(yè)持股51%?div id="4qifd00" class="flower right">，F(xiàn)擬為合資子公司提供擔(dān)保
，能否免收擔(dān)保費(fèi)？
2.《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》第四十四條規(guī)定，“國有獨(dú)資企業(yè)、國有全資公司、國有資本控股公司不得無償向關(guān)聯(lián)方提供資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)，不得以不公平的價格與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易”。國有企業(yè)為控股子公司提供擔(dān)保是否適用該條，必須收取擔(dān)保費(fèi)？《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）規(guī)定，中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照持股比例對子企業(yè)和參股企業(yè)提供擔(dān)保。嚴(yán)禁對參股企業(yè)超股比擔(dān)保。對子企業(yè)確需超股比擔(dān)保的 ，需報集團(tuán)董事會審批
，同時，對超股比擔(dān)保額應(yīng)由小股東或第三方通過抵押
、質(zhì)押等方式提供足額且有變現(xiàn)價值的反擔(dān)保
。對所控股上市公司、少數(shù)股東含有員工持股計(jì)劃或股權(quán)基金的企業(yè)提供超股比擔(dān)保且無法取得反擔(dān)保的
，經(jīng)集團(tuán)董事會審批后
，在符合融資擔(dān)保監(jiān)管等相關(guān)規(guī)定的前提下
，采取向被擔(dān)保人依據(jù)代償風(fēng)險程度收取合理擔(dān)保費(fèi)用等方式防范代償風(fēng)險。
針對參股企業(yè)的擔(dān)保：應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照持股比例對參股企業(yè)提供擔(dān)保 ，嚴(yán)禁超股比擔(dān)保
。在關(guān)于印發(fā)《國有企業(yè)參股管理暫行辦法》的通知（國資發(fā)改革規(guī)〔2023〕41號）第18條中也再次明確：嚴(yán)格控制對參股企業(yè)提供擔(dān)保，確需提供的
，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行決策程序
，且不得超股權(quán)比例提供擔(dān)保。
針對子企業(yè)的擔(dān)保：應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照持股比例對子企業(yè)提供擔(dān)保，對子企業(yè)未禁止超股比擔(dān)保，但需報集團(tuán)董事會審批，且需由小股東或第三方提供足額且有變現(xiàn)價值的反擔(dān)保。關(guān)于是否收取擔(dān)保費(fèi)：對所控股上市公司、少數(shù)股東含有員工持股計(jì)劃或股權(quán)基金的企業(yè)提供超股比擔(dān)保且無法取得反擔(dān)保的，經(jīng)集團(tuán)董事會審批后，在符合融資擔(dān)保監(jiān)管等相關(guān)規(guī)定的前提下，依據(jù)代償風(fēng)險程度收取合理擔(dān)保費(fèi)用等方式防范代償風(fēng)險。《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》規(guī)定：“中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和完善集團(tuán)統(tǒng)一的融資擔(dān)保管理制度，明確集團(tuán)本部及各級子企業(yè)融資擔(dān)保權(quán)限和限額、融資擔(dān)保費(fèi)率水平，落實(shí)管理部門和管理責(zé)任，規(guī)范內(nèi)部審批程序，細(xì)化審核流程”、“將年度融資擔(dān)保計(jì)劃納入預(yù)算管理體系，包括擔(dān)保人、擔(dān)保金額、被擔(dān)保人及其經(jīng)營狀況、擔(dān)保方式、擔(dān)保費(fèi)率、違規(guī)擔(dān)保清理計(jì)劃等關(guān)鍵要素”。47、國資委75號文不得為下屬子企業(yè)提供融資擔(dān)保的三種情況是否需同時滿足？新設(shè)成長型公司能否豁免？1.第五條：嚴(yán)格控制超股比融資擔(dān)保。如總部公司對下屬控股子公司（非100%控股）提供100%履約類銀行保函，是否屬于提供超股比融資擔(dān)保的情形？2.第三條：嚴(yán)格限制融資擔(dān)保。不得對進(jìn)入重組或破產(chǎn)清算程序、資不抵債、連續(xù)三年及以上虧損且經(jīng)營凈現(xiàn)金流為負(fù)等不具備持續(xù)經(jīng)營能力的子企業(yè)提供擔(dān)保。不得提供融資擔(dān)保的子企業(yè)是需要同時滿足上述三種情況還是只要滿足其一？如新成立的成長型公司因業(yè)務(wù)特點(diǎn)培育期存在資不抵債或連續(xù)三年虧損是否可以豁免？提供履約類銀行保函如果屬于為子企業(yè)融資提供的擔(dān)保，則在《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號，以下簡稱《通知》）規(guī)定范圍內(nèi)?div id="jfovm50" class="index-wrap">！锻ㄖ芬?guī)定，不得對進(jìn)入重組或破產(chǎn)清算程序
、資不抵債
、連續(xù)三年及以上虧損且經(jīng)營凈現(xiàn)金流為負(fù)等不具備持續(xù)經(jīng)營能力的子企業(yè)提供擔(dān)保，若子企業(yè)屬于上述三種情況中的一種情況則不能提供擔(dān)保
。新成立的成長型公司也不可豁免
，如確因客觀情況需要提供擔(dān)保且風(fēng)險可控的，需經(jīng)集團(tuán)董事會審批
。
結(jié)合國資委回答，關(guān)于“為非100%持股的子企業(yè)提供100%履約類銀行保函”的問題，解析如下：1.若履約類銀行保函屬于為子企業(yè)融資提供的擔(dān)保，則在75號文規(guī)定范圍內(nèi)。2.根據(jù)75號文第五條，超股比融資擔(dān)保要求如下：中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照持股比例對子企業(yè)和參股企業(yè)提供擔(dān)保。嚴(yán)禁對參股企業(yè)超股比擔(dān)保。對子企業(yè)確需超股比擔(dān)保的，需報集團(tuán)董事會審批，同時，對超股比擔(dān)保額應(yīng)由小股東或第三方通過抵押、質(zhì)押等方式提供足額且有變現(xiàn)價值的反擔(dān)保。對所控股上市公司、少數(shù)股東含有員工持股計(jì)劃或股權(quán)基金的企業(yè)提供超股比擔(dān)保且無法取得反擔(dān)保的，經(jīng)集團(tuán)董事會審批后，在符合融資擔(dān)保監(jiān)管等相關(guān)規(guī)定的前提下，采取向被擔(dān)保人依據(jù)代償風(fēng)險程度收取合理擔(dān)保費(fèi)用等方式防范代償風(fēng)險。國資委《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）三、嚴(yán)格限制融資擔(dān)保對象。中央企業(yè)嚴(yán)禁對集團(tuán)外無股權(quán)關(guān)系的企業(yè)提供任何形式擔(dān)保。原則上只能對具備持續(xù)經(jīng)營能力和償債能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供融資擔(dān)保。不得對進(jìn)入重組或破產(chǎn)清算程序、資不抵債、連續(xù)三年及以上虧損且經(jīng)營凈現(xiàn)金流為負(fù)等不具備持續(xù)經(jīng)營能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供擔(dān)保，不得對金融子企業(yè)提供擔(dān)保，集團(tuán)內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保
，以上三種情況確因客觀情況需要提供擔(dān)保且風(fēng)險可控的，需經(jīng)集團(tuán)董事會審批
。中央企業(yè)控股上市公司開展融資擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)符合《中華人民共和國證券法》和證券監(jiān)管等相關(guān)規(guī)定
。
五、嚴(yán)格控制超股比融資擔(dān)保。中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照持股比例對子企業(yè)和參股企業(yè)提供擔(dān)保
。嚴(yán)禁對參股企業(yè)超股比擔(dān)保。對子企業(yè)確需超股比擔(dān)保的
，需報集團(tuán)董事會審批
，同時，對超股比擔(dān)保額應(yīng)由小股東或第三方通過抵押
、質(zhì)押等方式提供足額且有變現(xiàn)價值的反擔(dān)保
。對所控股上市公司、少數(shù)股東含有員工持股計(jì)劃或股權(quán)基金的企業(yè)提供超股比擔(dān)保且無法取得反擔(dān)保的
，經(jīng)集團(tuán)董事會審批后
，在符合融資擔(dān)保監(jiān)管等相關(guān)規(guī)定的前提下，采取向被擔(dān)保人依據(jù)代償風(fēng)險程度收取合理擔(dān)保費(fèi)用等方式防范代償風(fēng)險
。
48、根據(jù)國資委75號文，子企業(yè)能否對母公司提供擔(dān)保
？集團(tuán)內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間能否互保
？由誰審批？
《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）文中規(guī)定的以下條款的理解和執(zhí)行，煩請解答：
該通知規(guī)定“集團(tuán)內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互?div id="jfovm50" class="index-wrap">！保垎枴盁o直接股權(quán)關(guān)系”如何理解？舉例1：A企業(yè)和B企業(yè)均為某集團(tuán)內(nèi)的全資控股子企業(yè)，且A和B之間無相互持股關(guān)系，若A企業(yè)向B企業(yè)提供擔(dān)保，B企業(yè)可否向A企業(yè)提供擔(dān)保，AB企業(yè)可否形成互保關(guān)系？舉例2：集團(tuán)母公司向子企業(yè)A企業(yè)提供擔(dān)保，A企業(yè)可否向母公司提供擔(dān)保，此類可否互保？根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）要求，集團(tuán)內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保，如確因客觀情況需要提供擔(dān)保的
，需經(jīng)中央企業(yè)集團(tuán)董事會審批
。其中：子企業(yè)對母公司提供擔(dān)保適用此條規(guī)定
。若A企業(yè)和B企業(yè)均為某集團(tuán)的全資控股子企業(yè)，且A和B之間無相互持股關(guān)系
，若A企業(yè)向B企業(yè)提供擔(dān)?div id="jpandex" class="focus-wrap mb20 cf">；蛘連企業(yè)向A企業(yè)提供擔(dān)保，均需經(jīng)中央企業(yè)集團(tuán)董事會審批
。
國資委《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國資發(fā)財評規(guī)〔2021〕75號）三、嚴(yán)格限制融資擔(dān)保對象。中央企業(yè)嚴(yán)禁對集團(tuán)外無股權(quán)關(guān)系的企業(yè)提供任何形式擔(dān)保
。原則上只能對具備持續(xù)經(jīng)營能力和償債能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供融資擔(dān)保
。不得對進(jìn)入重組或破產(chǎn)清算程序、資不抵債
、連續(xù)三年及以上虧損且經(jīng)營凈現(xiàn)金流為負(fù)等不具備持續(xù)經(jīng)營能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供擔(dān)保
，不得對金融子企業(yè)提供擔(dān)保，集團(tuán)內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保
，以上三種情況確因客觀情況需要提供擔(dān)保且風(fēng)險可控的
，需經(jīng)集團(tuán)董事會審批。中央企業(yè)控股上市公司開展融資擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)符合《中華人民共和國證券法》和證券監(jiān)管等相關(guān)規(guī)定
。
國務(wù)院國資委印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》的有關(guān)說明三、需要重點(diǎn)說明的幾個問題
（一）關(guān)于管控對象?div id="jfovm50" class="index-wrap">！锻ㄖ饭芸貙ο蟛粌H包括中央企業(yè)集團(tuán)本部，還包括中央企業(yè)所屬各級子企業(yè)。（二）關(guān)于隱性擔(dān)保
。企業(yè)提供共同借款合同
、差額補(bǔ)足承諾、安慰函
、支持函等函件是否具有擔(dān)保效力
，需要企業(yè)法律部門根據(jù)具體條款進(jìn)行判定，具有擔(dān)保效力的則屬于隱性擔(dān)保
。（三）關(guān)于對金融子企業(yè)擔(dān)保管理要求
。如確因客觀情況需要對金融子企業(yè)提供擔(dān)保，需經(jīng)中央企業(yè)集團(tuán)董事會審批
，金融子企業(yè)范圍參考中央企業(yè)每年度向國務(wù)院國資委報送的金融子企業(yè)決算報表庫里的企業(yè)名單
。（四）關(guān)于集團(tuán)內(nèi)子企業(yè)之間擔(dān)保管理要求。集團(tuán)內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保
，如確因客觀情況需要提供擔(dān)保的
，需經(jīng)中央企業(yè)集團(tuán)董事會審批，其中：子企業(yè)對母公司提供擔(dān)保適用此條規(guī)定
。
49 、違反75號文是否影響相關(guān)擔(dān)保文件的效力
？共同借款合同、差額補(bǔ)足承諾
、安慰承諾等函件是否認(rèn)定為隱性擔(dān)保
？
《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》國資發(fā)財評規(guī)[2021]75號文中提及了“具有擔(dān)保效力的共同借款合同、差額補(bǔ)足承諾、安慰承諾等支持性函件的隱性擔(dān)?div id="jpandex" class="focus-wrap mb20 cf">！薄Ｕ垎?:什么是“具有擔(dān)保效力”
，如何判定函件是否具有擔(dān)保效力
？請問2:違反《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》的規(guī)定提供擔(dān)保，是否會影響相關(guān)擔(dān)保文件的效力
？
按照《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》要求，企業(yè)提供共同借款合同、差額補(bǔ)足承諾
、安慰函
、支持函等函件是否具有擔(dān)保效力，需要企業(yè)法律部門根據(jù)具體條款進(jìn)行判定
，具有擔(dān)保效力的則屬于隱性擔(dān)保
。融資擔(dān)保應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)、巡視巡查的重點(diǎn)
，因違規(guī)融資擔(dān)保造成國有資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的
