政策丨貴州專項債辦法五大要點：存續(xù)期內(nèi)，專項債對應(yīng)資產(chǎn)嚴(yán)禁用于抵押或擔(dān)保等
時間：2022-10-12 15:36:30 來源：城望集團(tuán) 作者：城望集團(tuán) 已閱：0次
來源：貴州省政府網(wǎng)站、21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報道
近期貴州省對外公布《貴州省地方政府新增專項債券管理辦法（試行）》（以下簡稱辦法）。辦法對專項債額度管理、項目管理、發(fā)行使用管理、項目收支及資產(chǎn)管理、預(yù)決算管理和信息公開等作出細(xì)致規(guī)定。1.辦法明確，專項債券資金只能用于債券發(fā)行對應(yīng)項目的公益性資本支出，不得用于償還債務(wù)，不得用于經(jīng)常性支出，嚴(yán)禁將專項債券資金用于樓堂館所、形象工程和不必要的亮化美化工程。2.方案表示，省財政廳根據(jù)財政部以及各級審計部門等的反饋，結(jié)合日常管理情況向市縣財政部門下發(fā)違規(guī)使用管理專項債券問題清單；對問題突出的市縣，扣減新增專項債務(wù)限額；對財政部提出暫停發(fā)行新增專項債券意見的市縣，按要求暫停發(fā)行新增專項債券 。3.方案還表示 ，省財政廳根據(jù)財政部以及各級審計部門等的反饋 ，結(jié)合日常管理情況向市縣財政部門下發(fā)違規(guī)使用管理專項債券問題清單 ；對問題突出的市縣，扣減新增專項債務(wù)限額 ；對財政部提出暫停發(fā)行新增專項債券意見的市縣，按要求暫停發(fā)行新增專項債券 。4.辦法提出，各地在編制政府性基金支出預(yù)算時 ，要優(yōu)先安排支出保障專項債券本息償還 。年度還本付息資金未落實的地區(qū) ，要減少對應(yīng)的政府性基金預(yù)算資金用于其他方面的支出 ，優(yōu)先保障專項債券還本付息資金 。辦法還明確 ，市縣財政部門未及時足額上繳本地區(qū)還本付息、發(fā)行費用等資金的，省財政廳可以采取適當(dāng)方式扣回并追究責(zé)任。項目主管部門和項目單位未按既定方案落實專項債券還本付息資金的，財政部門可采取扣減相關(guān)預(yù)算資金、從相應(yīng)的公益性項目單位調(diào)入專項收入等措施償債。
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)地方政府新增專項債券（以下簡稱專項債券）“借、用、管、還”全生命周期管理，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《政府投資條例》（國務(wù)院令第712號）、《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）以及中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于做好地方政府專項債券發(fā)行及項目配套融資工作的有關(guān)要求等，結(jié)合貴州省實際，制定本辦法。第二條 本辦法所稱專項債券是指貴州省人民政府（以下簡稱省政府）為有一定收益的公益性項目發(fā)行的，以項目對應(yīng)的政府性基金收入或?qū)ｍ検杖雰斶€的政府債券。 第三條 省政府是專項債券的發(fā)行主體。市（州）、縣（市、區(qū)、特區(qū)）（以下簡稱市縣）政府確需使用專項債券資金的 ，由省政府代為發(fā)行并轉(zhuǎn)貸市縣。第四條 專項債券納入地方政府專項債務(wù)限額管理 。專項債券發(fā)行規(guī)模不得超過本地區(qū)專項債務(wù)限額。第五條 發(fā)行專項債券建設(shè)的項目 ，應(yīng)具備持續(xù)穩(wěn)定的反映為政府性基金收入或?qū)ｍ検杖氲?strong style="margin: 0px; padding: 0px; outline: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box !important; overflow-wrap: break-word !important;">現(xiàn)金流 ，且現(xiàn)金流收入應(yīng)能夠完全覆蓋專項債券還本付息的規(guī)模。重點支持地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展急需 、成熟度高、投資見效快 、預(yù)期效益好 、帶動性強(qiáng)的項目 。第六條 專項債券資金只能用于債券發(fā)行對應(yīng)項目的公益性資本支出 ，不得用于償還債務(wù)，不得用于經(jīng)常性支出 ，嚴(yán)禁將專項債券資金用于樓堂館所 、形象工程和不必要的亮化美化工程 。具體投向領(lǐng)域及負(fù)面清單按國家和省有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七條 省政府對其發(fā)行的專項債券依法承擔(dān)全部償還責(zé)任。市縣政府對本地區(qū)使用的專項債券本息依法承擔(dān)全部償還責(zé)任。各級財政部門應(yīng)及時足額上繳專項債券本息及發(fā)行費用等資金。省財政廳按照約定償還到期債券本金、支付利息及發(fā)行費用等資金。 第二章 債券額度管理 第八條 專項債務(wù)額度根據(jù)財政部有關(guān)規(guī)定，按照“防風(fēng)險、保重點”要求，結(jié)合各地區(qū)項目資金需求、債務(wù)風(fēng)險、專項債券申報使用、債券本息費用償付等情況測算分配。 第九條 省財政廳在財政部下達(dá)的新增專項債務(wù)限額內(nèi)，根據(jù)省級人民代表大會常務(wù)委員會（以下簡稱人大常委會）批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，提出省本級和市縣專項債務(wù)限額分配方案，報省政府批準(zhǔn)后下達(dá)。專項債務(wù)限額下達(dá)后，市縣未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)整。 第十條 各級通過發(fā)行專項債券增加舉借專項債務(wù)和相應(yīng)安排的支出，財政部門負(fù)責(zé)編制政府性基金預(yù)算調(diào)整方案，由本級政府提請本級人大常委會批準(zhǔn)。 第三章 債券項目管理 第十一條 專項債券需求項目須取得項目立項和可行性研究報告批復(fù)文件，已編制實施方案并開展事前績效評估。符合條件的項目，由項目單位申報需求，按照自下而上的原則，經(jīng)項目主管部門、發(fā)展改革部門、財政部門審核確認(rèn)，報同級政府批準(zhǔn)后逐級審核報送至國家發(fā)展改革委、財政部。 第十二條 儲備項目必須在國家發(fā)展改革委、財政部審核通過的需求項目清單內(nèi)選擇，項目前置審批手續(xù)應(yīng)當(dāng)完備齊全，已開工或開工條件成熟；已編制項目實施方案并由具備資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具項目財務(wù)評估報告和法律意見書（以下統(tǒng)稱一案兩書）；建設(shè)資金來源須明確可靠；對組合使用專項債券和市場化融資（以下簡稱組合融資）項目，應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。符合條件的項目，由項目單位申報儲備，按照自下而上的原則，經(jīng)縣、市、省項目主管部門、發(fā)展改革部門、財政部門逐級審核后，納入年度儲備項目庫。 第十三條 發(fā)行項目必須在審核通過的儲備項目中選擇。優(yōu)先解決在建項目后續(xù)融資，未開工項目應(yīng)取得施工許可證。符合條件的項目，以市縣本級為單位，由財政部門在分配的新增專項債務(wù)限額內(nèi)，從年度發(fā)行儲備項目庫中遴選發(fā)行項目，經(jīng)同級政府批準(zhǔn)后，由市（州）統(tǒng)一報省發(fā)展改革委、省財政廳共同審核，通過后作為專項債券發(fā)行項目；需出具意見的，由上述部門共同出具或根據(jù)職責(zé)范圍內(nèi)的審核內(nèi)容分別出具。省本級發(fā)行項目由省財政廳在年度發(fā)行儲備項目庫中遴選，報省政府批準(zhǔn)后發(fā)行。第十四條 各級項目主管部門負(fù)責(zé)對項目的真實性、項目建設(shè)的必要性、實施方案的可行性、專項債券資金需求的合理性、項目收支測算的科學(xué)性和合理性等進(jìn)行審核把關(guān)；各級發(fā)展改革部門負(fù)責(zé)會同有關(guān)職能部門對項目前置手續(xù)的真實性、合規(guī)性，項目建設(shè)內(nèi)容是否符合專項債券支持要求，項目是否具備開工條件等進(jìn)行審核把關(guān)；各級財政部門負(fù)責(zé)對項目是否符合國家和省關(guān)于風(fēng)險管理的要求、項目建設(shè)資金來源中財政資金的合規(guī)性和可行性、項目一案兩書文本的規(guī)范性和完整性等進(jìn)行審核把關(guān)。第四章 債券發(fā)行使用管理 第十五條 省財政廳根據(jù)專項債券發(fā)行項目審核結(jié)果，統(tǒng)籌考慮年度債券發(fā)行額度、投資者需求、債券市場狀況等因素，制定全省專項債券發(fā)行計劃，做好政府債券信用評級、信息披露等工作，按照規(guī)定程序做好專項債券發(fā)行。 第十六條 專項債券資金應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照債券發(fā)行信息披露文件約定的用途使用，任何單位和個人不得截留、擠占、挪用。項目主管部門和項目單位要在依法合規(guī)、確保工程質(zhì)量安全的前提下，加快項目建設(shè)進(jìn)度和專項債券資金支出進(jìn)度。第十七條 落實財政部印發(fā)的《地方政府專項債券用途調(diào)整操作指引》，堅持專項債券資金使用以不調(diào)整為常態(tài)、調(diào)整為例外。對項目實施過程中發(fā)生變化導(dǎo)致債券資金無法使用，或財政、審計等發(fā)現(xiàn)專項債券資金使用存在違規(guī)等確需調(diào)整的，按規(guī)定進(jìn)行調(diào)整并告知債券持有人。專項債券資金跨縣（市、區(qū)、特區(qū)）調(diào)整的，由省財政廳統(tǒng)一收回后調(diào)整下達(dá)。第十八條 省財政廳根據(jù)財政部以及各級審計部門等的反饋，結(jié)合日常管理情況向市縣財政部門下發(fā)違規(guī)使用管理專項債券問題清單；對問題突出的市縣，扣減新增專項債務(wù)限額；對財政部提出暫停發(fā)行新增專項債券意見的市縣，按要求暫停發(fā)行新增專項債券。專項債券資金下達(dá)項目單位后，12個月仍未實際支出的，原則上由本級財政部門統(tǒng)一收回并按程序調(diào)整用于其他符合條件的項目。第五章 項目收支及資產(chǎn)管理 第十九條 項目主管部門和項目單位要加強(qiáng)項目建設(shè)運營和管理維護(hù)，強(qiáng)化成本控制，確保項目順利建成投運、項目收入如期實現(xiàn)，項目產(chǎn)生的政府性基金收入和專項收入應(yīng)采用“就地繳庫”的方式及時足額繳入國庫，確保專項債券還本付息資金安全。嚴(yán)禁地方政府及其部門、項目單位在確保專項債券足額還本付息前 ，將項目收入用于其他支出 。對于組合融資的項目，項目收入實行分賬管理 。項目對應(yīng)可用于償還市場化融資的專項收入，應(yīng)及時足額歸集至銀行監(jiān)管賬戶，保障市場化融資到期償付。第二十條 各地在編制政府性基金支出預(yù)算時，要優(yōu)先安排支出保障專項債券本息償還。年度還本付息資金未落實的地區(qū)，要減少對應(yīng)的政府性基金預(yù)算資金用于其他方面的支出，優(yōu)先保障專項債券還本付息資金。第二十一條 市縣財政部門未及時足額上繳本地區(qū)還本付息、發(fā)行費用等資金的，省財政廳可以采取適當(dāng)方式扣回并追究責(zé)任。項目主管部門和項目單位未按既定方案落實專項債券還本付息資金的，財政部門可采取扣減相關(guān)預(yù)算資金、從相應(yīng)的公益性項目單位調(diào)入專項收入等措施償債。對組合融資的項目，項目單位依法對市場化融資承擔(dān)全部償還責(zé)任，不得將企業(yè)債務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)為政府債務(wù)風(fēng)險。第二十二條 專項債券對應(yīng)項目形成的資產(chǎn)應(yīng)納入國有資產(chǎn)管理，各級財政部門、國有資產(chǎn)監(jiān)管部門要加強(qiáng)監(jiān)管。項目主管部門和項目單位要認(rèn)真履行資產(chǎn)運營維護(hù)責(zé)任，做好項目資產(chǎn)登記、入賬核算、統(tǒng)計報告和動態(tài)監(jiān)控工作，嚴(yán)格按照專項債券發(fā)行時約定的用途管理使用 。在專項債券存續(xù)期內(nèi) ，嚴(yán)禁將對應(yīng)資產(chǎn)注入企業(yè)或者用于為其他融資提供擔(dān)保或抵押 。項目建設(shè)單位、運營單位和資產(chǎn)管理單位不一致的 ，要做好債務(wù) 、資產(chǎn)等移交工作，防止國有資產(chǎn)流失 。第六章 預(yù)決算管理和信息公開 第二十三條 專項債券收入、支出 、還本付息 、發(fā)行費用以及專項收入等全部納入各級政府性基金預(yù)算管理 ，列入相關(guān)預(yù)算科目 。使用專項債券資金的項目主管部門和單位 ，應(yīng)按項目編制收支預(yù)算總體平衡方案和年度平衡方案，全面準(zhǔn)確反映項目收入 、支出 、舉債、還本付息及資產(chǎn)等情況 ，并將其按年度納入預(yù)算管理。第二十四條 預(yù)算年度終了 ，各級財政部門應(yīng)當(dāng)會同項目主管部門和項目單位編制專項債券收支決算 ，在政府性基金決算報告中全面準(zhǔn)確反映專項債券收入、安排的支出、還本付息、發(fā)行費用等情況。第二十五條 各地各部門要嚴(yán)格執(zhí)行信息公開相關(guān)規(guī)定，做好專項債務(wù)信息公開工作。新增專項債券存續(xù)期內(nèi)，對應(yīng)項目發(fā)生可能影響其收益與融資平衡能力的重大事項，專項債券資金使用部門和同級財政部門應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定提出具體補(bǔ)救措施，經(jīng)本級政府批準(zhǔn)后向省級相關(guān)部門報告，并由省財政廳對外公告或以適當(dāng)方式告知專項債券持有人。第七章 職責(zé)分工 第二十六條 各級市縣政府負(fù)責(zé)統(tǒng)籌本地區(qū)專項債券管理工作，建立本地區(qū)財政、發(fā)展改革、項目主管部門、職能管理部門等共同參與的協(xié)調(diào)機(jī)制，審定專項債券項目和需求。 第二十七條 發(fā)展改革部門負(fù)責(zé)統(tǒng)籌組織本級及轄區(qū)內(nèi)專項債券項目的謀劃、儲備、論證評估及審核等工作；組織梳理明確本級專項債券作為資本金支持的重大項目；牽頭組織做好項目建設(shè)情況監(jiān)測調(diào)度和督促檢查工作。 第二十八條 財政部門負(fù)責(zé)專項債券額度管理和預(yù)算管理，債券發(fā)行和資金撥付；牽頭組織相關(guān)部門做好年度政府性基金收支預(yù)算編制 ，督促抓好收支預(yù)算執(zhí)行；做好項目對應(yīng)政府性基金預(yù)算收入和專項收入管理 ，及時償付本息費用；組織做好項目績效評價和債券存續(xù)期信息公開 ；會同發(fā)展改革等部門提出專項債券項目安排 ；會同項目主管部門對專項債券使用管理實施監(jiān)督；會同國有資產(chǎn)監(jiān)管部門 、項目主管部門做好專項債券資產(chǎn)監(jiān)督管理等工作 。第二十九條 金融監(jiān)管部門負(fù)責(zé)引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)積極參與專項債券承銷和投資業(yè)務(wù) ；向金融機(jī)構(gòu)推介專項債券項目 、組合融資項目，加強(qiáng)政金企對接 ，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)按照商業(yè)化原則，自主自愿提供配套融資。第三十條 項目主管部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)做好本部門及下屬單位專項債券項目謀劃、儲備、申報等工作；組織做好本部門及下屬單位項目一案兩書等發(fā)行資料編制和審核把關(guān)、項目建設(shè)運營、資金使用監(jiān)督及專項債券績效管理等工作；督促本部門及下屬單位做好項目收入繳納、債券本息費用償付資金籌集保障、專項債券對應(yīng)資產(chǎn)統(tǒng)計報告和監(jiān)控、地方政府性債務(wù)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)填報及信息公開等工作。 第三十一條 項目單位負(fù)責(zé)提出專項債券項目需求申請，如實編制報送項目實施方案及相關(guān)資料，配合做好債券發(fā)行準(zhǔn)備；規(guī)范使用債券資金，及時形成支出；定期評估項目成本、預(yù)期收益和對應(yīng)資產(chǎn)價值等，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險或異常情況及時應(yīng)對，并向項目主管部門報告；編制專項債券收支、償還計劃并納入單位年度預(yù)算管理，將債券存續(xù)期內(nèi)項目對應(yīng)產(chǎn)生的政府性基金收入或用于償還債券本息的專項收入及時足額繳入國庫，按時足額還本付息；做好項目對應(yīng)資產(chǎn)管理、地方政府性債務(wù)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)填報、信息公開、績效管理等相關(guān)工作。 第八章 績效管理與責(zé)任追究 第三十二條 財政部門負(fù)責(zé)組織本地區(qū)專項債券項目資金績效管理工作，項目主管部門和項目單位應(yīng)當(dāng)按要求開展項目事前績效預(yù)估，制定績效目標(biāo)并實施績效監(jiān)控和績效評價。財政部門將績效評價結(jié)果作為項目建設(shè)期專項債券額度以及運營期財政補(bǔ)助資金分配的調(diào)整因素。 第三十三條 各級政府及其部門、項目單位等要加強(qiáng)專項債券監(jiān)督管理，對虛報項目套取或挪用專項債券資金、擅自改變資金用途、未按要求推進(jìn)項目建設(shè)運營和管理資產(chǎn)、未履行本息及費用償還責(zé)任等違規(guī)行為，按照《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國監(jiān)察法》《中華人民共和國公務(wù)員法》《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任。涉嫌違紀(jì)或者違法犯罪的，按程序移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)或者司法機(jī)關(guān)處理。獨立第三方機(jī)構(gòu)未盡到必要審慎義務(wù)，出具的專業(yè)意見存在虛假記載、重大遺漏或誤導(dǎo)性陳述，造成嚴(yán)重不良后果或重大負(fù)面影響的，應(yīng)移交相關(guān)監(jiān)管部門依法追究其責(zé)任。
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