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！國(guó)資委關(guān)于國(guó)有企業(yè)對(duì)外擔(dān)保的20個(gè)答復(fù)匯編

時(shí)間：2025-04-22 15:57:14  來(lái)源：城望集團(tuán)  作者：城望集團(tuán)  已閱：0次

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本文匯編整理了國(guó)資委官網(wǎng)互動(dòng)交流-問(wèn)答選登欄目自2017年以來(lái)至2024年5月底各專欄關(guān)于國(guó)有企業(yè)對(duì)外擔(dān)保問(wèn)題的答復(fù)

。


一、《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》問(wèn)題咨詢


問(wèn)：根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國(guó)資發(fā)財(cái)評(píng)規(guī)[2021]75號(hào)）第一條的規(guī)定

，融資擔(dān)保主要包括中央企業(yè)為納入合并范圍內(nèi)的子企業(yè)和未納入合并范圍的參股企業(yè)借款和發(fā)行債券、基金產(chǎn)品
、信托產(chǎn)品
、資產(chǎn)管理計(jì)劃等融資行為提供的各種形式的擔(dān)保
，……也包括出具有擔(dān)保效力的共同借款合同
、差額補(bǔ)足承諾函、安慰承諾等支持性函件的隱性擔(dān)?div id="4qifd00" class="flower right">
！?qǐng)問(wèn)：（1）中央企業(yè)下屬子企業(yè)以應(yīng)收賬款債權(quán)或PPP項(xiàng)目收益權(quán)等作為基礎(chǔ)資產(chǎn)
，發(fā)行資產(chǎn)證券化產(chǎn)品（即ABS）
，債務(wù)人未來(lái)向ABS履行付款義務(wù)
，ABS投資者獲得相應(yīng)收益分配和本金返還
。在該產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中
，如中央企業(yè)或下屬上市主體為ABS優(yōu)先級(jí)資產(chǎn)支持證券本金及利息的兌付提供差額支付承諾，是否屬于上述融資擔(dān)保中的隱性擔(dān)保
？中央企業(yè)及其下屬上市主體合計(jì)為下屬企業(yè)ABS提供此類差額支付的總額度，是否不得超過(guò)集團(tuán)合并凈資產(chǎn)的40
？（2）A公司為中央企業(yè)下屬子公司，A公司作為有限合伙人與其關(guān)聯(lián)方共同設(shè)立私募股權(quán)投資基金B(yǎng)（合伙型）
，A公司關(guān)聯(lián)方將其持有的C項(xiàng)目公司控股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B合伙企業(yè)
。A
、B、C均為中央企業(yè)合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍內(nèi)企業(yè)
。如A公司將其持有的B合伙企業(yè)超過(guò)50份額轉(zhuǎn)讓給外部金融機(jī)構(gòu)D
，轉(zhuǎn)讓后B合伙企業(yè)及C項(xiàng)目公司不再是中央企業(yè)合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍內(nèi)企業(yè)
。在此基礎(chǔ)上
，如A公司向外部金融機(jī)構(gòu)D出具流動(dòng)性差額支付承諾函
，承諾如外部金融機(jī)構(gòu)D從B合伙企業(yè)獲得的分配的收益未達(dá)到一定水平
，由A公司負(fù)責(zé)補(bǔ)足
。前述流動(dòng)性差額支付承諾函是否屬于上述融資擔(dān)保
？

答：按照《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國(guó)資發(fā)財(cái)評(píng)規(guī)〔2021〕75號(hào)）規(guī)定

，共同借款合同
、差額補(bǔ)足承諾、安慰承諾等支持性函件只要具有擔(dān)保效力
，均屬于隱性擔(dān)保
；在計(jì)算集團(tuán)總?cè)谫Y擔(dān)保規(guī)模占集團(tuán)合并凈資產(chǎn)比重時(shí)，集團(tuán)總?cè)谫Y擔(dān)保規(guī)模包括中央企業(yè)集團(tuán)本部及各級(jí)子企業(yè)提供的融資擔(dān)保額
。（答復(fù)時(shí)間：2021-12-08）


二、《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》適用咨詢


問(wèn)：國(guó)務(wù)院國(guó)資委您好

，我想向您部門(mén)補(bǔ)充咨詢國(guó)資發(fā)財(cái)評(píng)規(guī)〔2021〕75號(hào)文件《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》的適用問(wèn)題。該通知中第四項(xiàng)對(duì)中央企業(yè)融資擔(dān)保的規(guī)模作出了規(guī)定
。針對(duì)第四項(xiàng)的適用
，我想問(wèn)以下三個(gè)問(wèn)題：1.“集團(tuán)”的定義。集團(tuán)是指中央企業(yè)本部加所有子企業(yè)嗎
？第四項(xiàng)中提到的“集團(tuán)本部”和“單戶子企業(yè)”具體指什么？2.“單戶子企業(yè)（含集團(tuán)本部）融資擔(dān)保額不得超過(guò)本企業(yè)凈資產(chǎn)的50”這項(xiàng)對(duì)單戶子企業(yè)的融資擔(dān)保額比例要求下單戶子企業(yè)是適用合并報(bào)表還是子企業(yè)單體報(bào)表
？3.請(qǐng)問(wèn)納入“國(guó)資委年度債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控范圍的企業(yè)”有什么標(biāo)準(zhǔn)？

答：中央企業(yè)集團(tuán)是指中央企業(yè)本部及各級(jí)子企業(yè)

，單戶子企業(yè)融資擔(dān)保規(guī)模適用子企業(yè)單體報(bào)表
，中央企業(yè)集團(tuán)總?cè)谫Y擔(dān)保規(guī)模適用集團(tuán)合并報(bào)表
。國(guó)資委根據(jù)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估模型對(duì)中央企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估，將債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高的企業(yè)納入年度債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控范圍
。（答復(fù)時(shí)間：2021-11-26）


三

、國(guó)有企業(yè)能否無(wú)償為控股子公司提供擔(dān)保
？


問(wèn)：《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》規(guī)定，“中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和完善集團(tuán)統(tǒng)一的融資擔(dān)保管理制度

，明確集團(tuán)本部及各級(jí)子企業(yè)融資擔(dān)保權(quán)限和限額
、融資擔(dān)保費(fèi)率水平
，落實(shí)管理部門(mén)和管理責(zé)任
，規(guī)范內(nèi)部審批程序
，細(xì)化審核流程”
、“將年度融資擔(dān)保計(jì)劃納入預(yù)算管理體系
，包括擔(dān)保人
、擔(dān)保金額
、被擔(dān)保人及其經(jīng)營(yíng)狀況、擔(dān)保方式
、擔(dān)保費(fèi)率、違規(guī)擔(dān)保清理計(jì)劃等關(guān)鍵要素”
。該規(guī)定已明確擔(dān)保費(fèi)率是關(guān)鍵要素
。經(jīng)檢索，其他現(xiàn)行規(guī)范未明確國(guó)企為控股子公司提供擔(dān)保是否收取擔(dān)保費(fèi)的問(wèn)題
，對(duì)此我們有如下疑問(wèn)：1.國(guó)有企業(yè)與某外資企業(yè)成立合資公司，其中國(guó)有企業(yè)持股51?div id="jpandex" class="focus-wrap mb20 cf">，F(xiàn)擬為合資子公司提供擔(dān)保
，能否免收擔(dān)保費(fèi)
？2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》第四十四條規(guī)定
，“國(guó)有獨(dú)資企業(yè)
、國(guó)有獨(dú)資公司
、國(guó)有資本控股公司不得無(wú)償向關(guān)聯(lián)方提供資金
、商品
、服務(wù)或者其他資產(chǎn)
，不得以不公平的價(jià)格與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易
?div id="jfovm50" class="index-wrap">！眹?guó)有企業(yè)為控股子公司提供擔(dān)保是否適用該條
，必須收取擔(dān)保費(fèi)
？

答：《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國(guó)資發(fā)財(cái)評(píng)規(guī)〔2021〕75號(hào)）規(guī)定

，中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照持股比例對(duì)子企業(yè)和參股企業(yè)提供擔(dān)保
。嚴(yán)禁對(duì)參股企業(yè)超股比擔(dān)保
。對(duì)子企業(yè)確需超股比擔(dān)保的
，需報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審批
，同時(shí)
，對(duì)超股比擔(dān)保額應(yīng)由小股東或第三方通過(guò)抵押
、質(zhì)押等方式提供足額且有變現(xiàn)價(jià)值的反擔(dān)保
。對(duì)所控股上市公司
、少數(shù)股東含有員工持股計(jì)劃或股權(quán)基金的企業(yè)提供超股比擔(dān)保且無(wú)法取得反擔(dān)保的，經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)審批后
，在符合融資擔(dān)保監(jiān)管等相關(guān)規(guī)定的前提下
，采取向被擔(dān)保人依據(jù)代償風(fēng)險(xiǎn)程度收取合理?yè)?dān)保費(fèi)用等方式防范代償風(fēng)險(xiǎn)
。（答復(fù)時(shí)間：2021-12-21）


四、關(guān)于《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》對(duì)金融子企業(yè)擔(dān)保的規(guī)定咨詢


問(wèn)：中央企業(yè)是否可以對(duì)金融子企業(yè)擔(dān)保

，集團(tuán)內(nèi)子企業(yè)之間擔(dān)?div id="m50uktp" class="box-center"> ？梢詥?div id="jpandex" class="focus-wrap mb20 cf">？

答：根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)資委印發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》精神

，如確因客觀情況需要對(duì)金融子企業(yè)提供擔(dān)保
，需經(jīng)中央企業(yè)集團(tuán)董事會(huì)審批
，金融子企業(yè)范圍參考中央企業(yè)每年度向國(guó)務(wù)院國(guó)資委報(bào)送的金融子企業(yè)決算報(bào)表庫(kù)里的企業(yè)名單
。集團(tuán)內(nèi)無(wú)直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保
，如確因客觀情況需要提供擔(dān)保的
，需經(jīng)中央企業(yè)集團(tuán)董事會(huì)審批
，其中：子企業(yè)對(duì)母公司提供擔(dān)保適用此條規(guī)定
。（答復(fù)時(shí)間：2022-01-07）


五

、《加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》的咨詢


問(wèn)：《加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》規(guī)范了中央企業(yè)及其子企業(yè)和參股企業(yè)間的擔(dān)保行為

，未涉及央企企業(yè)下屬事業(yè)單位
。請(qǐng)問(wèn)
，中央企業(yè)下屬的事業(yè)單位
，對(duì)中央企業(yè)各級(jí)子公司的擔(dān)保
，是否適用該通知
？

答：《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國(guó)資發(fā)財(cái)評(píng)規(guī)〔2021〕75號(hào)）適用于中央企業(yè)及其子企業(yè)

，中央企業(yè)所屬事業(yè)單位也適用
。（答復(fù)時(shí)間：2022-05-18）


六

、關(guān)于《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》的適用問(wèn)題咨詢


問(wèn)：《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》是否適用于中央企業(yè)投資的產(chǎn)業(yè)基金及產(chǎn)業(yè)基金對(duì)外投資的公司

？

答：根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》規(guī)定

，中央企業(yè)包括中央企業(yè)集團(tuán)本部及所屬各級(jí)子企業(yè)
，中央企業(yè)對(duì)子企業(yè)和參股企業(yè)的融資擔(dān)保均適用于《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》
。（答復(fù)時(shí)間：2023-02-01）


七

、關(guān)于75號(hào)文所述“直接股權(quán)關(guān)系”該如何理解的咨詢


問(wèn)：《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國(guó)資發(fā)財(cái)評(píng)規(guī)〔2021〕75號(hào)第三條規(guī)定：“集團(tuán)內(nèi)無(wú)直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互?div id="m50uktp" class="box-center"> ！?div id="m50uktp" class="box-center"> ，其中“集團(tuán)內(nèi)無(wú)直接股權(quán)關(guān)系”應(yīng)該作何理解

？所謂直接股權(quán)關(guān)系是僅限于直接的母子公司關(guān)系
？還是可以理解為
，某個(gè)企業(yè)對(duì)其實(shí)際控制的各級(jí)子公司均有直接股權(quán)關(guān)系
？

答：直接股權(quán)關(guān)系不僅限于直接的母子公司關(guān)系

，某個(gè)企業(yè)對(duì)其實(shí)際控制的各級(jí)子公司均有直接股權(quán)關(guān)系
。（答復(fù)時(shí)間：2021-11-26）


八

、對(duì)于中央企業(yè)融資擔(dān)保管理的通知中具體條款的理解


問(wèn)：國(guó)務(wù)院于2021年10月9日發(fā)布的《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》【國(guó)資發(fā)財(cái)評(píng)規(guī)[2021]75號(hào)】文中規(guī)定的以下條款的理解和執(zhí)行

，煩請(qǐng)解答：1
、該通知規(guī)定“集團(tuán)內(nèi)無(wú)直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互?div id="m50uktp" class="box-center"> ！保?qǐng)問(wèn)“無(wú)直接股權(quán)關(guān)系”如何理解
？是要求直接持有股權(quán)嗎，如對(duì)間接持有股權(quán)的公司提供擔(dān)保也是要求集團(tuán)董事會(huì)審批嗎
？比如：A公司通過(guò)其兩層子公司間接持有B公司100股權(quán)，是否屬于“無(wú)直接股權(quán)關(guān)系”
？A公司是否需要取得集團(tuán)董事會(huì)審批
？2
、請(qǐng)問(wèn)如何能夠知悉某央企或其子企業(yè)是否屬于“納入國(guó)資委年度債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控范圍的企業(yè)”
？

答：A公司通過(guò)其兩層子公司間接持有B公司100股權(quán)，A公司和B公司不屬于“無(wú)直接股權(quán)關(guān)系”

。中央企業(yè)是否納入國(guó)資委年度債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控范圍會(huì)通過(guò)預(yù)算復(fù)函等渠道反饋中央企業(yè)。（答復(fù)時(shí)間：2021-11-30）


九、關(guān)于對(duì)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理的通知中具體條款的理解的咨詢


問(wèn)：《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》【國(guó)資發(fā)財(cái)評(píng)規(guī)[2021]75號(hào)】文中規(guī)定的以下條款的理解和執(zhí)行

，煩請(qǐng)解答：該通知規(guī)定“集團(tuán)內(nèi)無(wú)直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保”
，請(qǐng)問(wèn)“無(wú)直接股權(quán)關(guān)系”如何理解？

舉例1：A企業(yè)和B企業(yè)均為某集團(tuán)內(nèi)的全資控股子企業(yè)

，且A和B之間無(wú)相互持股關(guān)系
，若A企業(yè)向B企業(yè)提供擔(dān)保
，B企業(yè)可否向A企業(yè)提供擔(dān)保
，AB企業(yè)可否形成互保關(guān)系
；舉例2：集團(tuán)母公司向子企業(yè)A企業(yè)提供擔(dān)保
，A企業(yè)可否向母公司提供擔(dān)保，此類可否互保
？

答：根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國(guó)資發(fā)財(cái)評(píng)規(guī)〔2021〕75號(hào)）要求

，集團(tuán)內(nèi)無(wú)直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保，如確因客觀情況需要提供擔(dān)保的
，需經(jīng)中央企業(yè)集團(tuán)董事會(huì)審批
，其中：子企業(yè)對(duì)母公司提供擔(dān)保適用此條規(guī)定。若A企業(yè)和B企業(yè)均為某集團(tuán)的全資控股子企業(yè)
，且A和B之間無(wú)相互持股關(guān)系
，若A企業(yè)向B企業(yè)提供擔(dān)保或者B企業(yè)向A企業(yè)提供擔(dān)保
，均需經(jīng)中央企業(yè)集團(tuán)董事會(huì)審批
。（答復(fù)時(shí)間：2022-08-09）


十

、關(guān)于央企開(kāi)展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)增信的情況咨詢


問(wèn)：央企子公司將自己持有的應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓給參股公司

，參股公司作為發(fā)起機(jī)構(gòu)發(fā)行資產(chǎn)支持票據(jù)
，央企子公司為資產(chǎn)支持票據(jù)的本息兌付出具差額支付承諾
。這種情況下是否可以豁免75號(hào)文中”嚴(yán)禁對(duì)參股企業(yè)超股比擔(dān)?div id="d48novz" class="flower left">！暗南拗?div id="d48novz" class="flower left">。具體考量如下：75號(hào)文主旨精神在于對(duì)央企對(duì)內(nèi)外“融資擔(dān)保”的管理
，本交易中
，參股公司在發(fā)行后的第一日收到發(fā)行票據(jù)募集款項(xiàng)實(shí)則是用于支付發(fā)行前一日轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收賬款的價(jià)款，所以參股公司并未實(shí)現(xiàn)自身融資
，央企子公司也不存在為參股公司的融資提供了擔(dān)保。參股公司在本項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)中多為資產(chǎn)服務(wù)機(jī)構(gòu)
，負(fù)責(zé)資產(chǎn)支持票據(jù)存續(xù)階段
，應(yīng)收賬款回款的資金歸集及劃轉(zhuǎn)
，央企子公司的差補(bǔ)也僅限于對(duì)自己轉(zhuǎn)出的應(yīng)收賬款資產(chǎn)而發(fā)行票據(jù)的本息兌付。

上述兩個(gè)案例均為由參股方或無(wú)股權(quán)關(guān)系的企業(yè)作為融資結(jié)構(gòu)中的“通道”角色

，央企或央企子公司對(duì)由通道受讓的資產(chǎn)發(fā)行的票據(jù)提供的擔(dān)保
，“通道”角色沒(méi)有實(shí)現(xiàn)融資
。這種情況下
，是否可以不受到75號(hào)文的限制。

答：《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國(guó)資發(fā)財(cái)評(píng)規(guī)〔2021〕75號(hào)）規(guī)定：融資擔(dān)保主要包括中央企業(yè)為子企業(yè)和參股企業(yè)融資行為提供的各種形式擔(dān)保

，也包括出具有擔(dān)保效力的共同借款合同、差額補(bǔ)足承諾
、安慰承諾等支持性函件的隱性擔(dān)保。若中央企業(yè)不是為子企業(yè)或參股企業(yè)的融資行為提供的擔(dān)保
，則不屬于上述通知規(guī)定范圍
。（答復(fù)時(shí)間：2022-07-04）


十一

、《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》的適用范


問(wèn)：想請(qǐng)教一下 央企一級(jí)子企業(yè)為其下屬持股30的參股企業(yè)提供融資擔(dān)保

，是否受到《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》中提及的相關(guān)擔(dān)保規(guī)定的限制？

答：《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國(guó)資發(fā)財(cái)評(píng)規(guī)〔2021〕75號(hào)）中的中央企業(yè)包括中央企業(yè)集團(tuán)本部及全級(jí)次子企業(yè)

。（答復(fù)時(shí)間：2021-12-07）


十二、關(guān)于擔(dān)保業(yè)務(wù)政策咨詢


問(wèn)：《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國(guó)資發(fā)財(cái)評(píng)規(guī)〔2021〕75號(hào)）規(guī)定嚴(yán)格控制融資擔(dān)保規(guī)模

、嚴(yán)格控制超股比融資擔(dān)保。 問(wèn)題一：公司為控股子公司借款提供擔(dān)保的保證合同的保證期間一般是主合同項(xiàng)下債務(wù)履行期屆滿之日起兩到三年
。請(qǐng)問(wèn)這條規(guī)定的擔(dān)保規(guī)模是指下屬單位擔(dān)保融資正在使用的額度
，還是包含已經(jīng)履行完還款義務(wù)但是尚在保證期間的額度
？問(wèn)題二：上市公司為控股子公司提供全額擔(dān)保
，少數(shù)股東股比少于5且無(wú)法落實(shí)反擔(dān)保
，針對(duì)持股比例95以上能夠控制的子公司是否有政策空間可以提供全額擔(dān)保
？

答：融資擔(dān)保余額是指實(shí)際提供擔(dān)保的融資余額

。對(duì)子企業(yè)確需超股比擔(dān)保的，需報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審批
，同時(shí)，對(duì)超股比擔(dān)保額應(yīng)由小股東或第三方通過(guò)抵押
、質(zhì)押等方式提供足額且有變現(xiàn)價(jià)值的反擔(dān)保
。對(duì)所控股上市公司、少數(shù)股東含有員工持股計(jì)劃或股權(quán)基金的企業(yè)提供超股比擔(dān)保且無(wú)法取得反擔(dān)保的
，經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)審批后，在符合融資擔(dān)保監(jiān)管等相關(guān)規(guī)定的前提下
，采取向被擔(dān)保人依據(jù)代償風(fēng)險(xiǎn)程度收取合理?yè)?dān)保費(fèi)用等方式防范代償風(fēng)險(xiǎn)
。（答復(fù)時(shí)間：2021-12-14）


十三

、關(guān)于《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》咨詢


問(wèn)：尊敬的國(guó)資委領(lǐng)導(dǎo)

，您好
，《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》出臺(tái)后
，有利于進(jìn)一步規(guī)范各中央企業(yè)對(duì)外擔(dān)保行為，但對(duì)于《通知》中部分規(guī)定的理解
，向您咨詢?nèi)缦拢阂弧ⅰ锻ㄖ分泄灿?處（5大類）需報(bào)“集團(tuán)董事會(huì)”審批的規(guī)定
，分別為：1
、制定和修訂融資擔(dān)保管理制度；2
、融資擔(dān)保預(yù)算管理；3
、對(duì)金融子企業(yè)等3種情況提供擔(dān)保
；4、對(duì)子企業(yè)超股比擔(dān)保
；5、對(duì)所控股上市公司等提供超股比擔(dān)保且無(wú)法取得反擔(dān)保的
。 二
、問(wèn)題 1、上述5大類需報(bào)“集團(tuán)董事會(huì)”審批的事項(xiàng)
，是否是指“中央企業(yè)”（即國(guó)資委履行出資人職責(zé)的國(guó)家出資企業(yè)）本部（自身）對(duì)外提供擔(dān)保時(shí)所需履行的內(nèi)部決策程序
？“集團(tuán)董事會(huì)”是否是指“中央企業(yè)”自身的董事會(huì)？2
、對(duì)于中央企業(yè)下屬的子公司（包括2級(jí)、3級(jí)
、4級(jí)以及其他各級(jí)子公司）等
，是否可以僅根據(jù)《章程》《公司法》《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》等規(guī)定，僅取得子公司自身的董事會(huì)決議（或股東/股東會(huì)決議）即可就上述5大類事項(xiàng)作出決策
，無(wú)需再越級(jí)上報(bào)中央企業(yè)的董事會(huì)（集團(tuán)董事會(huì)）進(jìn)行審批？

答：《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國(guó)資發(fā)財(cái)評(píng)規(guī)〔2021〕75號(hào)）中的中央企業(yè)包括中央企業(yè)集團(tuán)本部及各級(jí)子企業(yè)

。提問(wèn)中提到的五類融資擔(dān)保管理事項(xiàng)中，除融資擔(dān)保預(yù)算管理事項(xiàng)可由集團(tuán)董事會(huì)或其授權(quán)決策主體審議決定外
，其余事項(xiàng)均由集團(tuán)董事會(huì)審批決定，不得授權(quán)子企業(yè)董事會(huì)或其他決策主體審批
。（答復(fù)時(shí)間：2021-12-14）


十四

、關(guān)于《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》中金融子企業(yè)的界定


問(wèn)：近期下發(fā)的文件《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》提到

，“不得對(duì)金融子企業(yè)提供擔(dān)?div id="jpandex" class="focus-wrap mb20 cf">！保?qǐng)問(wèn)金融子企業(yè)如何界定
？都包括哪些企業(yè)類型？融資租賃公司是否包括在內(nèi)

答：《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國(guó)資發(fā)財(cái)評(píng)規(guī)〔2021〕75號(hào)）中金融子企業(yè)具體包括的企業(yè)類型請(qǐng)參考《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)金融業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)防范的指導(dǎo)意見(jiàn)》（國(guó)資發(fā)資本規(guī)〔2019〕25號(hào)）有關(guān)規(guī)定

。中央企業(yè)每年度向國(guó)資委報(bào)送的金融子企業(yè)決算庫(kù)中的企業(yè)都屬于金融子企業(yè)
。（答復(fù)時(shí)間：2021-12-14）


十五

、國(guó)有參股企業(yè)適用國(guó)資發(fā)財(cái)評(píng)規(guī)〔2021〕18號(hào)文


問(wèn)：國(guó)有參股企業(yè)是否適用《關(guān)于加強(qiáng)地方國(guó)有企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》

？國(guó)有參股企業(yè)能否為不存在產(chǎn)權(quán)關(guān)系的境外企業(yè)提供擔(dān)保
？

答：國(guó)有參股企業(yè)不適用《關(guān)于加強(qiáng)地方國(guó)有企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》

。國(guó)資委對(duì)“國(guó)有參股企業(yè)能否為不存在產(chǎn)權(quán)關(guān)系的境外企業(yè)提供擔(dān)保”沒(méi)有規(guī)定要求
。（答復(fù)時(shí)間：2021-12-22）


十六

、關(guān)于《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》適用問(wèn)題的咨詢


問(wèn)：《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》）出臺(tái)有利于規(guī)范各中央企業(yè)對(duì)外擔(dān)保行為，該通知是否僅限于狹義的“融資擔(dān)?div id="jfovm50" class="index-wrap">！保绻穷愃朴凇奥募s擔(dān)?div id="jfovm50" class="index-wrap">！钡膿?dān)保

，是否適用于該通知的規(guī)定？具體的背景情況為
，央企下屬企業(yè)擬申請(qǐng)成為上海期貨交易所（以下簡(jiǎn)稱上期所）指定交割廠庫(kù)
，根據(jù)上期所業(yè)務(wù)規(guī)則規(guī)定
，需有擔(dān)保單位為廠庫(kù)履行期貨商品入庫(kù)、保管
、出庫(kù)、交割等業(yè)務(wù)產(chǎn)生的一切債務(wù)和責(zé)任出具擔(dān)保函
，承擔(dān)不可撤銷的全額連帶保證擔(dān)保責(zé)任
。該擔(dān)保責(zé)任可能產(chǎn)生的擔(dān)保金額與經(jīng)上期所確認(rèn)的廠庫(kù)庫(kù)容、期貨品種相關(guān)
，該案例中
，擔(dān)保單位預(yù)估的擔(dān)保金額上限為2.5億元
。根據(jù)該擔(dān)保所涉擔(dān)保單位與被擔(dān)保單位的股權(quán)關(guān)系
，本次涉及的擔(dān)保情況為“集團(tuán)內(nèi)無(wú)直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)互保”
，如果根據(jù)《通知》規(guī)定
，“……集團(tuán)內(nèi)無(wú)直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保
，以上三種情況確因客觀情況需要提供擔(dān)保且風(fēng)險(xiǎn)可控的
，需經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)審批?div id="jpandex" class="focus-wrap mb20 cf">！鄙掀谒凑铡锻ㄖ芬?guī)范擔(dān)保行為的精神
，希望該擔(dān)保單位擔(dān)保行為獲集團(tuán)董事會(huì)審批
。但該央企下屬子企業(yè)認(rèn)為
，上述擔(dān)保屬于“履約擔(dān)?div id="jpandex" class="focus-wrap mb20 cf">！保粚儆谕ㄖ?guī)范的“融資擔(dān)?div id="jpandex" class="focus-wrap mb20 cf">！薄ｎ愃朴凇奥募s擔(dān)?div id="jpandex" class="focus-wrap mb20 cf">！钡膿?dān)保是否適用《通知》的規(guī)定
？

答：按照《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》，融資擔(dān)保主要包括中央企業(yè)為納入合并范圍內(nèi)的子企業(yè)和未納入合并范圍的參股企業(yè)借款和發(fā)行債券

、基金產(chǎn)品、信托產(chǎn)品
、資產(chǎn)管理計(jì)劃等融資行為提供的各種形式擔(dān)保
，如一般保證、連帶責(zé)任保證
、抵押、質(zhì)押等
，也包括出具有擔(dān)保效力的共同借款合同
、差額補(bǔ)足承諾、安慰承諾等支持性函件的隱性擔(dān)保
。若不是為企業(yè)融資行為提供的擔(dān)保，則不適用于《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》
。（答復(fù)時(shí)間：2023-03-17）


十七、關(guān)于具有擔(dān)保效力的理解以及違反75號(hào)文的后果的咨詢


問(wèn)：（1）《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》國(guó)資發(fā)財(cái)評(píng)規(guī)[2021]75號(hào)文中提及了“具有擔(dān)保效力的共同借款合同

、差額補(bǔ)足承諾
、安慰承諾等支持性函件的隱性擔(dān)?div id="m50uktp" class="box-center"> ！?div id="m50uktp" class="box-center"> ，請(qǐng)問(wèn)什么是“具有擔(dān)保效力”，如何判定函件是否具有擔(dān)保效力
？（2）違反《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》的規(guī)定提供擔(dān)保
，是否會(huì)影響相關(guān)擔(dān)保文件的效力
？

答：按照《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》要求

，企業(yè)提供共同借款合同、差額補(bǔ)足承諾
、安慰函
、支持函等函件是否具有擔(dān)保效力，需要企業(yè)法律部門(mén)根據(jù)具體條款進(jìn)行判定
，具有擔(dān)保效力的則屬于隱性擔(dān)保
。融資擔(dān)保應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)、巡視巡查的重點(diǎn)
，因違規(guī)融資擔(dān)保造成國(guó)有資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的
，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人嚴(yán)肅追究責(zé)任
。（答復(fù)時(shí)間：2022-08-10）


十八

、關(guān)于國(guó)資發(fā)財(cái)評(píng)規(guī)2021年75號(hào)文“員工持股計(jì)劃”概念的咨詢


問(wèn)：【國(guó)資發(fā)財(cái)評(píng)規(guī)[2021]75號(hào)】文中，第五條規(guī)定

，“對(duì)所控股上市公司、少數(shù)股東含有員工持股計(jì)劃或股權(quán)基金的企業(yè)提供超股比擔(dān)保且無(wú)法取得反擔(dān)保的
，經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)審批后
，在符合融資擔(dān)保監(jiān)管等相關(guān)規(guī)定的前提下，采取向被擔(dān)保人依據(jù)代償風(fēng)險(xiǎn)程度收取合理?yè)?dān)保費(fèi)用等方式防范代償風(fēng)險(xiǎn)”
。這個(gè)“員工持股計(jì)劃”是專指上市公司的員工持股計(jì)劃，還是包含【國(guó)資發(fā)改革（2016）133號(hào)】文中相關(guān)形式的員工持股
？

答：《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國(guó)資發(fā)財(cái)評(píng)規(guī)〔2021〕75號(hào)）中的“員工持股計(jì)劃”包含《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于國(guó)有控股混合所有者企業(yè)開(kāi)展員工持股試點(diǎn)的意見(jiàn)〉的通知》（國(guó)資發(fā)改革（2016）133號(hào)）文中相關(guān)形式的員工持股

。（答復(fù)時(shí)間：2023-01-17）


十九、關(guān)于《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》條款如何理解的問(wèn)題咨詢


問(wèn)：文件中有關(guān)總額控制下：根據(jù)自身財(cái)務(wù)承受能力合理確定融資擔(dān)保規(guī)模

，原則上總?cè)谫Y擔(dān)保規(guī)模不得超過(guò)集團(tuán)合并凈資產(chǎn)的百分之四十。這里的總?cè)谫Y擔(dān)保規(guī)模是指對(duì)集團(tuán)合并范圍外企業(yè)的擔(dān)保余額
？還是指包含對(duì)集團(tuán)合并范圍內(nèi)子企業(yè)的擔(dān)保余額
？

答：《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國(guó)資發(fā)財(cái)評(píng)規(guī)〔2021〕75號(hào)）規(guī)定，融資擔(dān)保主要包括中央企業(yè)為納入合并范圍內(nèi)的子企業(yè)和未納入合并范圍的參股企業(yè)的融資行為提供的各種形式擔(dān)保

。（答復(fù)時(shí)間：2023-07-31）


二十、關(guān)于《加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》的問(wèn)題咨詢


問(wèn)：針對(duì)2021年的75號(hào)文

，想請(qǐng)問(wèn)一下
，集團(tuán)董事會(huì)可否將有關(guān)審批權(quán)限授權(quán)給總經(jīng)理辦公會(huì)
？具體包括：一是集團(tuán)董事會(huì)可否將新增三種情況擔(dān)保的審批權(quán)限授權(quán)給總經(jīng)理辦公會(huì)
；二是集團(tuán)董事會(huì)可否將續(xù)辦三種情況擔(dān)保的審批權(quán)限授權(quán)給總經(jīng)理辦公會(huì)？

答：根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)融資擔(dān)保管理工作的通知》（國(guó)資發(fā)財(cái)評(píng)規(guī)〔2021〕75號(hào)）規(guī)定，中央企業(yè)不得對(duì)進(jìn)入重組或破產(chǎn)清算程序

、資不抵債
、連續(xù)三年及以上虧損且經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流為負(fù)等不具備持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的子企業(yè)或參股企業(yè)提供擔(dān)保，不得對(duì)金融子企業(yè)提供擔(dān)保
，集團(tuán)內(nèi)無(wú)直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保
，以上三種情況確因客觀情況需要提供擔(dān)保且風(fēng)險(xiǎn)可控的，需經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)審批
。集團(tuán)董事會(huì)對(duì)以上三種擔(dān)保事項(xiàng)的審批權(quán)限不得授權(quán)給總經(jīng)理辦公會(huì)
。（答復(fù)時(shí)間：2023-11-16）

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